资本市场的波涛汹涌从来没有让有谋略的企业和企业家退却。

对于真正迈出海外上市一大步的企业，回顾所经历的上市准备工作，都感觉像是奥特曼打怪兽，也像部队行军要过五关、斩六将，克服困难才能取得胜利。事实上，每一项上市进展的获得，都是在闯关，与之相伴随的是企业能力的升级。美国上市必过的一关就包括审计。

与中国国情不同的是，行业自律组织可以拥有更大的权利，发挥更重要的作用。从上市公司会计监督委员会，即PCAOB的职能，就能看出美国对上市公司的管理规范和财务要求。SEC 对 PCAOB 拥有监督权，包括批准董事会的规则、标准和预算。

PCAOB根据2002年的《萨班斯·奥克斯利法案》设立，是2001年美国安然公司破产事件的产物。发展至今，PCAOB承担了监督上市公司审计的职能，包括首次公开发行和继续上市资格的审计。

PCAOB有四个方面主要职责：

• 为证券发行人、经纪-交易商提供审计报告的会计师事务所必须向PCAOB注册；
• PCAOB检查其所有注册机构，包括其审计、质量控制系统；
• 建立、采纳审计及相关的证据证明、质量管控、道德标准、独立标准；
• 调查惩处注册会计师事务所及其关联人员违反特定法律、规则或专业标准的行为。

截至2020年12月末，PCAOB注册的会计师事务所涵盖全球92个司法管辖区，达1726家。PCAOB注册机构对证券发行人、在SEC注册的经纪商、交易商进行审计，或在审计中发挥重要作用。

目前准备赴美上市的中国企业，无论是纳斯达克主板还是选择场外交易市场挂牌，无论IPO或SPAC并购，按照监管要求，都需要由PCAOB注册的会计师事务所入驻企业提供审计服务，并出具合格的审计报告。企业的日常财务越规范，审计通过将会越顺畅。同时要谨慎选择合资格的机构为企业提供专业服务。

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